01-10-2025
Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl , tel. kom.+48 571-600-114

Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorców czeka szereg istotnych zmian w prawie podatkowym. Zainteresuj się już tym teraz i skonsultuj swoje obawy/wątpliwości z jednym z naszych doradców podatkowych.

Zmiany planowane – na etapie prac

Poniższy zestaw zmian to zmiany planowane, na etapie koncepcyjnym. Opisaliśmy je tutaj, abyś już teraz wiedział na co ewentualnie musisz być przygotowany – i żebyś zaczął planować już teraz.

Ordynacja podatkowa

Projekt zmian zakłada wprowadzena zasady domniemania niewinności podatnika co oznacza, że wszelki wątpliwości dotyczące STANU FAKTYCZNEGO mają być rozstrzygane na jego korzyść (dodany ma być zostanie paragraf 2 do art. 1 ustawy).

Kolejną zmianą jest wydłużenie VACATIO LEGIS w przypadku ustaw podatkowych wprowadzających niekorzystne zmiany dla podatnika do 6-mcy – obecnie jest to miesiąc. Niestety ten przepis zakwestionowany został przez komisje sejmową – wskazano, że niemożliwym jest zdefiniowanie tego jaki przepis jest „niekorzystny”.

Zmienione zostaną również zasady przedawnień niektórych zobowiązań podatkowych – tych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym. Zgodnie z projektem zobowiązania takie nie będą się przedawniać.

Istotną zmianą z perspektywy doradców podatkowych jest zniesienie obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR) przez doradców podatkowych

Ustawa o PIT i zryczałtowanym PIT

Od stycznia rządzący przewidują – niestety niekorzystne – zmiany w opodatkowaniu osób fizycznych. Główną zmianą jest podwyższenie stawki podatku dla podatników rozliczających się ryczałtowo – na stałą – 17% niezależnie od profilu działalności.Dotyczy ona podmiotów które świadczą usługi dla powiązanych ze sobą podmiotów. Przykładowo:
Jeśli prowadzisz JDG i wynajmujesz lokal prywatny spółce w której masz udziały lub jesteś członkiem zarządu (od 5% posiadanych udziałów) to stawka opodatkowania zwiększa się DWUKROTNIE z 8,5% do 17%. Dla wielu przedsiębiorców oznaczać to będzie GIGANTYCZNĄ podwyżkę podatków.

Ulga mieszkaniowa

Niekorzystne zmiany dotknąć mają również rodziny które chcą wykorzystać ulgę mieszkaniową. Obecne brzmienie przepisu – zawartego w art. 21 ust. pkt 131 ustawy o PIT (Dz.U z 2025 r. poz. 1180) zakłada, że w celu wykorzystania ulgi mieszkaniowej – czyli zwolnienia przychodu ze sprzedaży nieruchomości – należy przeznaczyć środki z tej sprzedaży na „własne cele mieszkaniowe”. Nowy przepis ma brzmieć „na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych”.

Oznacza to, ze z ulgi NIE BĘDĄ mogły skorzystać rodziny które np.:

sprzedać mieszkanie i za te środki kupić mniejsze i drugie dla dziecka

zrobić remont i sprzedać mieszkanie

Podatek jest dotkliwy bo wynosi aż 19% co przy wartościach nieruchomości może oznaczać dziesiątki a nawet setki tysięcy złotych.

Zmiany JUŻ uchwalone – obowiązują od 2026 r.

Podwyższenie limitu VAT do 240 tys. zł

Od 1 stycznia obowiązywać będzie podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Limit sprzedaży – dotychczas wynoszący 200 tys. zł – wynosić ma 240 tys. zł. Mimo, że limit zostanie podwyższony to w opinii ekspertów – również naszej – podwyżka jest niewystarczająca. 200 tys. to kwota obowiązująca od 1 stycznia 2017 – a więc w dniu przyjęcia nowych przepisów będzie to 9 LAT. Nowa kwota jest więc kompletnie nieadekwatna do inflacji z tego okresu (a więc też zwiększenia obrotów).

ZMIANA NAJWAŻNIEJSZA – OBOWIĄZKOWY KSEF

Obowiązkowy KSeF – Krajowy System e-Faktur czyli kompletnie zreformowany system wystawiania, odbierania i księgowania faktur wchodzi w życie dla wybranych podatników już od 1 lutego:

od 1 lutego 2026 r. – obowiązek korzystania z KSeF obejmie dużych podatników, czyli przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (razem z VAT) w 2025 r. przekroczy 200 mln zł.

od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązek obejmie pozostałych podatników VAT (zarówno czynnych, jak i zwolnionych)

Zmiany w naliczeniu czasu pracy

W kodeksie pracy do stażu pracy (na podstawie którego wyliczana jest liczba dni urlopowych pracownika) dodawany – oprócz 8 lat za studia wyższe – będzie czas na który zawarte były umowy zlecenia, czas prowadzenia działalności gospodarczej lub praca za granicą. Zmiana ta jest o tyle istotna, że od 10 lat stażu pracy pracownikowi przysługuje większa liczba dni urlopowych – 26. Konsekwencją tej zmiany może być zatem zmniejszona liczba dni w których pracownicy – dotychczas normalnie w nie pracujący – będą generować dochód.

Jeśli posiadasz jakiekolwiek inne wątpliwości związane z prawem podatkowym (i tym obecnym i tym przyszłym), prawem związanym z rachunkowością czy prawem pracy/prawem kadrowym to umów się na konsultacje z jednym z naszych doradców podatkowych lub ekspertem od kadr i płac lub umów się na omówienie potencjalnej współpracy księgowej dla twojej działalności.

Umów się: Umów się – Eres

Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl , tel. kom.+48 571-600-114