Organizujesz zbiórki finansujące twoje przedsięwzięcie na Kickstarter.com, Zrzutka.pl czy GoFundMe.com? A może organizujesz zbiórki charytatywne ? Możliwe jest, że masz podatki do zapłacenia. W tym artykule omówione zostanie opodatkowanie crowdfundingu – ale już teraz zachęcamy do konsultacji z jednym z naszych doradców podatkowych bo tematyka ta jest skomplikowana, ze względu na różnorodność metod pozyskiwania funduszy.
Spis Treści
Toggle
Rodzaje Crowdfundingu
Rodzaje Crowdfundingu
Na początku należy wskazać i zdefiniować określone rodzaje (te najpopularniejsze) crowdfundingu aby w następnych częściach tego artykułu móc wykazać czy znajdują się w przedmiotowym zakresie opodatkowania:
- Crowdfunding oparty o system nagród (reward-based crowdfunding) – metoda crowdfundingu polegająca na zaoferowaniu nagrody za wsparcie pieniężne w postaci przedmiotu lub usługi – popularny w branży gier, filmów krótkometrażowych, dziennikarstwa etc.
- Crowdfunding udziałowy (equity crowdfunding) – metoda crowdfunding polegająca na pozyskiwaniu środków pieniężnych od darczyńców w zamian za udziały w przedsiębiorstwie
- Crowdfunding dłużny (debt-based crowdfunding) – znane również jako peer to peer lending to metoda crowdfundingu polegająca na zadłużeniu się u wielu pojedynczych inwestorów indywidualnych
- Crowdfunding charytatywny – polega na zbiórkach charytatywnych na konkretny cel za pośrednictwem platform internetowych takich jak Zrzutka.pl
Crowdfunding – zbiórki charytatywne – podatek od spadków i darowizn
Crowdfunding – zbiórki charytatywne – podatek od spadków i darowizn
Jeżeli jesteś osobą fizyczną- i organizujesz zbiórkę, to znaczna większość zbiórek crowdfundingowych – jako zbiórek charytatywnych podlegać będzie pod zapisy ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2024 r. poz. 1837) i dlatego na mocy art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy ustawy o PIT ( Dz. U . z 2025 poz. 368 ) środki z takiej zbiórki będą wyłączone z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jeśli zbiórkę organizujesz jako firma ( niezależnie czy jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa lub spółka mająca osobowość prawną) – to nieodpłatne przekazanie środków – czyli datki od darczyńców na zbiórkę charytatywną są jej przychodem – zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT (Dz. U. z 2025 r. poz. 278) i art. 11 ustawy o PIT.
Zazwyczaj zbiórki charytatywne bazują na wpłatach od osób trzecich – niespokrewnionych z twórcą ( osobą fizyczną) zbiórki – środki przekazane będą zatem uznane za przekazane od osób trzecich – na potrzeby podatku od spadków i darowizn. Opodatkowanie kształtować się będzie następująco:
- 12% od 1 zł do 11 833 zł ponad kwotę wolną
- 1420 zł + 16% od nadwyżki nad 11 833 zł do 23 665 zł
- 3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł
Jako, że kwota wolna wynosi aż 5733 zł – a każda pojedyncza kwota od osobnych darczyńców również rozliczana jest osobno – to szansa na wystąpienie zobowiązania jest relatywnie niska. Warto jednak prowadzić dokładną ewidencję wpłat w celu ustalenia ewentualnego zobowiązania podatkowego.
Pamiętaj również że dany darczyńca może dokonać w danym roku – jeśli organizujesz wiele zbiórek – wielu wpłat które zsumowane dadzą kwotę przekraczającą kwotę wolną – my natomiast możemy pomóc Ci ustalić ostateczną kwotę zobowiązania podatkowego.
Crowdfunding a PIT i CIT
Crowdfunding a PIT i CIT
W przypadku gdy zbiórka prowadzona jest na cele nie charytatywne – np. na produkcję produktu czy usługi takich jak gry komputerowe, podcasty, filmy krótkometrażowe itd. to taka działalność nosić może znamiona działalności gospodarczej. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj: (link do art.) ale skrótowo przesłanki te to ( na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT oraz art. 5a ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT):
- działalność musi być zarobkowa
- działalność musi być zorganizowana
- działalność musi być prowadzona w sposób ciągły
- działalność musi być prowadzona we własnym imieniu
W przypadku crowdfundingu często pojawić mogą się wątpliwości czy jest on działalnością gospodarczą – również organy bardzo szczegółowo badają przesłanki ustawowe. Ty musisz pamiętać jednak, że w przypadku gdy zbierasz na wykonanie jakiejś konkretnej usługi dla darczyńców (np. od wpłat jest uzależniona produkcja twojego podcastu) lub wytworzenia i dostarczenia darczyńcom produktu (gry planszowej, plakatu ale również produktów cyfrowych np. gry komputerowej) to działalność ta może nosić znamiona działalności gospodarczej. W celu przeanalizowania twojej sytuacji – zanim zrobi to urząd – zgłoś się do jednego z naszych doradców podatkowych, który może również pomóc Ci w stworzeniu wniosku o interpretację indywidualną do odpowiedniego organu.
Crowdfunding a VAT
Crowdfunding a VAT
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( opodatkowane tym podatkiem jest odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (przy czym w crowdfundingu krajem świadczenia jest kraj w którym znajduje się podmiot-twórca zbiórki).
Kryterium opodatkowania VAT-em zbiórek crowdfundingowych będzie charakter wykonywanych czynności przez podatnika:
- w przypadku prowadzonej działalności która nie jest świadczeniem usług lub dostawą towarów – wpłata na taką zbiórkę nie będzie zapłatą
- w przypadku świadczenia usług lub dostawy towarów – wpłata będzie zapłatą
Krajowa Izba Skarbowa w interpretacji z 20.05.2020 (0114-KDIP1-3.4012.168.2020.3.KP) wskazała na potrzebę wykazania czy środki przekazywane przez osoby wpłacające stanowią zaliczkę lub przedpłatę na poczet świadczenia usługi/dostawy towaru na rzecz osób wpłacających tzn. czy wykonanie świadczenia uzależnione będzie od wpłaty każdego z pojedynczych darczyńców.
Powyższe oznacza, że jeśli przekazanie pieniędzy na rzecz zbiórki jest działaniem uznaniowym, dobrowolnym, którego dokonanie nie stanowi de facto ZAPŁATY za wykonaną usługę lub dostawę towarów to nie podlega to opodatkowaniu VAT – do zbiórki crowdfundingowej w takiej sytuacji przyrównać można dobrowolne wpłacanie pieniędzy ulicznym artystom – nieopodatkowane VAT-em (patrz wyrok TSUE z 3.03.1994 (C-16/93))
Jeśli natomiast w zamian za wpłatę oferujesz określoną usługę lub towar (nawet po określonym czasie np. w przypadku zbiórek na produkcję sprzętu, gier, ubrań ale też filmów, muzyki których produkcja nie byłaby prowadzona POMIMO wpłat itd.) to będą to czynności opodatkowane VAT-em. Tutaj warto wspomnieć iż zgodnie z art. 113 ustawy o VAT w przypadku sprzedaży nieprzekraczającej 200 tys. netto możesz skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Tak samo jak w przypadku ustaw o podatkach dochodowym zbiórki na cele charytatywne nie będą opodatkowane podatkiem od towarów i usług.
Schemat postępowania w celu określenia zobowiązania podatkowego
Schemat postępowania w celu określenia zobowiązania podatkowego
Aby określić czy, jakiego i ile podatku jesteś winien urzędowi powinieneś wykonać następujące kroki:
- Przypasować rodzaj finansowania przez crowdfunding to jednego z rodzajów (patrz część pierwsza tego artykułu)
- Określić osobę/osoby/podmioty dokonujące wpłat na zbiórkę – UWAGA!!! Dotychczas organy klasyfikowały wpłaty od anonimowych darczyńców jako darowizny – opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn – od niedawna jednak traktowane są jako przychód – opodatkowane będą zatem PIT-em lub CIT-em
- Określić rzeczywistego beneficjenta zbiórki – w przypadku zbiórek charytatywnych będzie to osoba/osoby/instytucja która otrzymuje środki pieniężne (niekoniecznie będzie to organizator zbiórki), w przypadku zbiórek komercyjnych – podmiot tworzący dany produkt/usługę lub emitent udziałów/akcji
- Określić zobowiązanie podatkowe – po określeniu w którym podatku powstaje zobowiązanie
Jeśli potrzebujesz profesjonalnej pomocy w sprawach podatkowych przy określeniu właściwego protokołu działania i dopełnienia wszystkich formalności to zgłoś się do nas:Umów się – Eres
Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl , tel. kom.+48 571-600-114