Rząd opublikował oficjalne założenia do projektu ustawy (UD458), wprowadzając istotne zmiany w limicie ryczałtu 2027. Zgodnie z planami Ministerstwa Finansów, od 1 stycznia 2027 r. nastąpi drastyczne obniżenie progu przychodów uprawniającego do wyboru tej formy opodatkowania – z obecnych 2 mln euro do zaledwie 250 tys. euro. Jak podaje wykaz prac legislacyjnych rządu, korekta ta bezpośrednio uderzy w dziesiątki tysięcy podatników.
Przekraczasz nowy limit przychodów? Zaplanuj bezpieczne przejście na inną formę opodatkowania ➔
Które firmy odczują zmiany w limicie ryczałtu 2027?
Zmniejszenie limitu do 250 tys. euro (czyli około 1 mln zł przychodu rocznie) to de facto powrót do założeń sprzed 2021 roku, kiedy to zryczałtowany podatek adresowany był wyłącznie do najmniejszych przedsiębiorców. Firmy, których przychody w 2026 r. przekroczą tę kwotę, w 2027 r. będą zmuszone do przejścia na skalę podatkową, podatek liniowy lub do zmiany formy prawnej. Nowe przepisy wpłyną przede wszystkim na wysokomarżowe biznesy o niskich kosztach działalności, takie jak branża IT, lekarze kontraktowi czy specjaliści doradczy.
Zestawienie stawek i progów (2026 vs 2027)
Poza samym odcięciem od ryczałtu podatników o wyższych przychodach, projekt wprowadza mechanizm karcący przekroczenie progów w trakcie roku podatkowego. Poniższa tabela obrazuje kluczowe różnice:
| Parametr | Obecnie (do końca 2026 r.) | Projekt UD458 (od 2027 r.) |
|---|---|---|
| Limit wyboru ryczałtu | 2 000 000 euro | 250 000 euro |
| Przekroczenie w trakcie roku | Ryczałt obowiązuje do końca roku bez zmian stawki | Nadwyżka ponad 300 000 euro opodatkowana nową stawką 17% |
| Danina solidarnościowa | Przychody z ryczałtu nie wchodzą do podstawy | Planowany wzrost stawki z 4% do 5% od dochodów pow. 1 mln zł |
Zmiany w limicie ryczałtu w 2027 oznaczają większe obciążenia podatkowo-składkowe na horyzoncie
Jak wynika z uzasadnienia projektu, Ministerstwo Finansów dostrzegło odpływ wysoko zarabiających przedsiębiorców do opodatkowania zryczałtowanego w celu ominięcia rosnących kosztów składki zdrowotnej oraz daniny solidarnościowej.
– Uzasadnienie projektu UD458
Należy pamiętać, że zmiany w limicie ryczałtu 2027 to nie tylko powrót do innej nominalnej stawki podatkowej. To przede wszystkim drastyczna zmiana sposobu wyliczania składki zdrowotnej. Obecnie, powyżej 300 tys. zł przychodu podstawa obliczenia składki na ryczałcie jest zablokowana na poziomie 180% przeciętnego wynagrodzenia, niezależnie od tego, czy firma osiąga 400 tysięcy złotych, czy milion. Przymusowe przejście na podatek liniowy usunie ten „sufit”, powodując wzrost kosztów prowadzenia firmy, który może wynieść kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie dla najbardziej rentownych podmiotów.
Zabezpiecz firmę przed wyższymi podatkami
Osiągasz przychody bliskie miliona złotych i rozliczasz się ryczałtowo? Zbliżające się zmiany w limicie ryczałtu 2027 wymuszają działanie. Skonsultuj swoją sytuację z ekspertem Spółki Doradztwa Podatkowego Eres, by zaplanować bezpieczną transformację działalności na nową formę opodatkowania.
Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl, tel. kom. +48 571-600-114