Zbliżający się koniec roku obrotowego to ostatni moment na przeanalizowanie wydatków firmowych pod kątem dostępnych preferencji podatkowych. Wiele przedsiębiorstw z branży produkcyjnej, IT czy przetwórczej nieświadomie rezygnuje z optymalizacji, zakładając, że nie prowadzą działalności ściśle innowacyjnej. Tymczasem ulga B+R oraz ulga na robotyzację to potężne mechanizmy dostępne dla znacznie szerszego grona podatników, niż powszechnie się uważa.

Czym jest ulga B+R w praktyce przedsiębiorstwa?

Z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) mogą skorzystać nie tylko wyspecjalizowane laboratoria naukowe. Dotyczy ona każdej firmy, która systematycznie pracuje nad nowymi produktami, ulepsza dotychczasowe procesy technologiczne, modyfikuje linie produkcyjne lub tworzy dedykowane oprogramowanie.

Odliczeniu podlegają tzw. koszty kwalifikowane, do których zalicza się m.in. wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w projekt, materiały, surowce oraz odpisy amortyzacyjne od aparatury. Mechanizm ten pozwala na podwójne ujęcie tych samych kosztów – najpierw jako standardowy koszt uzyskania przychodu, a następnie jako odpis od podstawy opodatkowania w ramach ulgi.

Ulga B+R a ulga na robotyzację – wsparcie automatyzacji

Przedsiębiorstwa inwestujące w unowocześnienie i automatyzację swoich procesów mogą równolegle rozważyć skorzystanie z ulgi na robotyzację. Obejmuje ona koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych, maszyn peryferyjnych, kobotów oraz oprogramowania niezbędnego do ich obsługi.

Podatnik ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację. Co istotne, obie preferencje podatkowe można ze sobą łączyć, o ile ten sam wydatek nie zostanie odliczony dwukrotnie w ramach różnych ulg.

Ulga B+R – jak zabezpieczyć prawo do odliczenia przed końcem roku?

Warunkiem koniecznym do bezpiecznego skorzystania z preferencji jest prawidłowe wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w ewidencji rachunkowej. Należy to zrobić zanim rok podatkowy zostanie ostatecznie zamknięty. Ponadto firma musi posiadać odpowiednią dokumentację projektową udowadniającą, że prowadzone prace faktycznie miały charakter badawczo-rozwojowy.

Analiza poniesionych wydatków jeszcze w IV kwartale daje bezpieczny bufor czasowy na uzupełnienie ewentualnych braków formalnych i dostosowanie polityki rachunkowości.