Rząd ewidentnie obrał sobie na cel przedsiębiorców właściwie anulując korzyści wypracowane w ramach Polskiego Ładu. Drastyczne cięcia limitów na ryczałcie (z 2 mln do 250 tys. euro), obciążenie IP Box daniną solidarnościową oraz uderzenie w fundacje rodzinne sprawiają, że przekształcenie w spółkę z o.o. lub spółkę komandytową staje dość naturalnym krokiem do podjęcia już teraz. Zobacz, jak wypadają obciążenia podatkowe i dlaczego musisz uruchomić proces zmiany natychmiast, aby zdążyć przed 1 stycznia.
Ryczałt lub JDG przestały Ci się opłacać? Zaplanuj bezpieczną zmianę formy twojej działalności ➔
Spis treści
- Dlaczego przekształcenie w spółkę z o.o. może być rozwiązaniem dla ciebie?
- Spółka z 9% CIT wraca na tron optymalizacji
- Przekształcenie w spółkę z o.o. a JDG. Porównanie obciążeń (Przykład liczbowy)
- Ile w praktyce trwa przekształcenie w spółkę z o.o.?
- Co ryzykujesz, odkładając przekształcenie w spółkę z o.o. na następny rok?
Dlaczego przekształcenie w spółkę z o.o. może być rozwiązaniem dla ciebie?
Dla setek tysięcy polskich przedsiębiorców lata 2026 i 2027 oznaczają bolesne zderzenie ze zmianami w podatkach dochodowych. Procedowane właśnie projekty UD 116 oraz UD 458 niestety wskazują na jednolitą zmianę kierunku – administracja skarbowa wypycha przedsiębiorców z dotychczasowych, preferencyjnych form opodatkowania. Obniżenie limitu przychodów ryczałtowych do zaledwie 250 tys. euro i wprowadzenie 17% sankcyjnego podatku za przekroczenie tej bariery to jasny sygnał, że utrzymywanie większych biznesów na jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) może stracić dotychczasowy finansowy sens. Pozostanie w tej strukturze wystawia Twój osobisty majątek na ryzyko, a portfel – na dodatkowe obciążenia podatkowo-składkowe.
Spółka z 9% CIT wraca na tron optymalizacji
W obliczu ataków na IP Box i fundacje rodzinne, klasyczna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ze statusem Małego Podatnika znów oferuje najbardziej stabilne środowisko biznesowe – i to nie tylko z perspektywy podatkowej a również jako forma zabezpieczenia majątku osobistego. Opodatkowanie zysków stawką 9% CIT w połączeniu z odpowiednią restrukturyzacją wynagrodzeń zarządu czy ewentualnym wejściem w estoński CIT pozwala skutecznie zarządzać obciążeniami. Dodatkowo, pełna separacja majątku prywatnego od firmowego zabezpiecza Ciebie i Twoją rodzinę w czasach nasilonych kontroli skarbowych i niepewności rynkowej.
Przekształcenie w spółkę z o.o. a JDG. Porównanie obciążeń (Przykład liczbowy)
Aby dobrze zrozumieć skalę obciążeń, przeanalizujmy konkretny przypadek. Załóżmy, że firma usługowa (np. z branży IT, konsultingu czy e-commerce) generuje roczny przychód rzędu 1 000 000 zł, przy rocznych kosztach wynoszących 200 000 zł (dochód przed opodatkowaniem: 800 000 zł). Jak wyglądają obciążenia na koniec roku przy pełnej wypłacie wypracowanego zysku do kieszeni właściciela?
| Forma opodatkowania (JDG / Spółka) | Podatek (rocznie) | ZUS zdrowotny (rocznie) | Zysk „na rękę” (po kosztach 200k) |
|---|---|---|---|
| Skala podatkowa (12% i 32%) | ok. 228 400 zł | 72 000 zł | 499 600 zł |
| Podatek Liniowy (19%) | ok. 152 000 zł | ok. 39 200 zł | 608 800 zł |
| Ryczałt 12% (JDG, liczony od 1 mln zł) | 120 000 zł | ok. 15 000 zł | 665 000 zł* |
| Mały CIT 9% + Dywidenda 19% (Sp. z o.o.) | ok. 210 320 zł (CIT+PIT) | 0 zł | 589 680 zł |
| CIT Estoński (Sp. z o.o.) | 160 000 zł (efektywne 20%) | 0 zł | 640 000 zł |
*Uwaga: W projekcie UD 458 dla ryczałtowców przekraczających 300 tys. euro przychodu planowany jest tzw. podatek sankcyjny 17%, co drastycznie obniży opłacalność tej formy.
Wniosek? Jeśli weźmiemy pod uwagę planowane uderzenie w limity ryczałtowe, to właśnie CIT Estoński w spółce z o.o. wyrasta na absolutnego faworyta. Oferuje efektywne opodatkowanie na poziomie 20%, całkowicie eliminuje rujnującą składkę zdrowotną nałożoną na JDG i pozwala na bezpieczne kumulowanie nieopodatkowanego kapitału, jeśli zdecydujesz się go zainwestować w rozwój firmy. Oczywiście warto pamiętać że na opłacalność wpłyną też inne czynniki jak koszty ZUS, daniny solidarnościowej oraz kosztów np. księgowości – ale tej kalkulacji należy dokonać każdorazowo – dopasowując pod indywidualnego klienta – ciebie.
Ile w praktyce trwa przekształcenie w spółkę z o.o.?
Jednym z największych błędów przedsiębiorców jest przekonanie, że formę prawną firmy można zmienić z dnia na dzień. To nie jest prosty wniosek w systemie CEIDG, lecz pełny proces reorganizacyjny, który wymaga sporo czasu i zaangażowania ekspertów z kilku dziedzin.
Co ryzykujesz, odkładając przekształcenie w spółkę z o.o. na następny rok?
Zwlekanie z restrukturyzacją to dobrowolne skazanie się na wyższe podatki. Jeśli „wypadniesz” z limitów ryczałtu lub znajdziesz się pod wpływem nowych podatków przewidzianych przez reformy rządu, z każdym miesiącem opóźnienia bezpowrotnie oddajesz fiskusowi pieniądze które mogły zostać w twojej firmie lub u ciebie w kieszeni. Czekanie na uchwalenie ostatecznych brzmień ustaw to rosyjska ruletka – sądy rejestrowe (KRS) i notariusze pod koniec roku przeżywają absolutne oblężenie, a czas oczekiwania na załatwienie formalności drastycznie się wydłuża.
Zaplanuj bezpieczny start w nowy rok podatkowy
Koniec roku to ostatnia chwila na to, by swój kapitał umieścić w nowej formie działalności. Zespół Spółki Doradztwa Podatkowego Eres poprowadzi Cię przez proces zmiany „za rękę”. Obliczymy opłacalność, wybierzemy optymalną strukturę (Sp. z o.o., komandytowa lub Estoński CIT) i pomożemy z dokumentacją potrzebna do rejestracji.
Umów się na strategię przekształcenia ➔Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl, tel. kom. +48 571-600-114