08-06-2026
podwyższenie opodatkowania w drugim progu na ryczałcie opodatkowanym stawką 8,5%
ograniczenie możliwości korzystania z ulgi mieszkaniowej
rozszerzenie katalogu warunków wymaganych aby korzystać z IP BOX
wydłużenie okresu po upływie którego przysługuje zwolnienie z opodatkowania sprzedaży składników majątku wycofanych z działalności gospodarczej
Naistotniejszą zmianą z perspektywy podatników jest podwyższenie stawki podatku u ryczałtowców rozliczających się obecnie stawką 8,5% (12,5% po przekroczeniu 100 tys.). Zgodnie z projektem przedsiębiorcy KTÓRZY NIE ZATRUDNIAJĄ PRACOWNIKÓW przez cały rok podatkowy w pełnym wymiarze mieliby płacić 15% od przychodu ponad 100 tys. zł. Obecnie jest to 12,5% więc zmiana jest zauważalna – bo podatek liczony jest od przychodów.
Druga zmiana dotyczy ograniczenia korzystania przez podatników z ulgi mieszkaniowej. Ta polega na zwolnieniu z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomości, o ile te przeznaczone zostaną na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych (np. sprzedaż własnego mieszkania żeby sfinansować kupno innego w którym podatnik będzie mieszkał).
Nowy projekt zakłada 3letni termin po wykorzystaniu ulgi – co oznacza, że np. korzystając z niej w 2026 możliwość kolejnego zwolnienia sprzedaży będzie możliwe dopiero w 2029. Jest to zmiana duża bo obecnie termin taki nie obowiązuje – podatnik może wielokrotnie w ciągu roku korzystać z ulgi. Proponowana zmiana jest ewidentnie skierowana przeciwko tzw. flipowaniu nieruchomości w których rzeczywiście mieszkają właściciele.
Ostatnia omawiana zmiana również dotyczy wydłużenia terminu po którym podatnik może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania. W tym przypadku mowa o dochodach ze sprzedaży składników majątku wycofanych z działalności gospodarczej np. samochodów poleasingowych – obecny termin 3 miesięczny wydłużony ma być do 3 lat.
Proponowane zmiany – w szczególności dotyczących przedłużenia terminu do korzystania zwolnienia dochodów ze sprzedaży – pokazują ich profiskalny charakter. MF uzasadnia te zmiany potrzebą wyeliminowania unikania opodatkowania czy ujednolicenia zasad opodatkowania zbycia niektórych składników majątku. Zmiana dotycząca podwyższenia stawki opodatkowania przy ryczałcie to natomiast bardzo prosta metoda zwiększenia wpływów budżetowych. Jeśli prowadzisz działalność w zakresie opodatkowanym 8,5%/12,5% na ryczałcie, planujesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej czy chcesz przenieść majątek do majątku prywatnego i masz wątpliwości jak to wykazać i rozliczyć to zachęcamy do konsultacji z jednym z naszych doradców podatkowych.
Zmiany proponowane przez MF dotyczyć mają:
Naistotniejszą zmianą z perspektywy podatników jest podwyższenie stawki podatku u ryczałtowców rozliczających się obecnie stawką 8,5% (12,5% po przekroczeniu 100 tys.). Zgodnie z projektem przedsiębiorcy KTÓRZY NIE ZATRUDNIAJĄ PRACOWNIKÓW przez cały rok podatkowy w pełnym wymiarze mieliby płacić 15% od przychodu ponad 100 tys. zł. Obecnie jest to 12,5% więc zmiana jest zauważalna – bo podatek liczony jest od przychodów.
Druga zmiana dotyczy ograniczenia korzystania przez podatników z ulgi mieszkaniowej. Ta polega na zwolnieniu z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomości, o ile te przeznaczone zostaną na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych (np. sprzedaż własnego mieszkania żeby sfinansować kupno innego w którym podatnik będzie mieszkał).
Nowy projekt zakłada 3letni termin po wykorzystaniu ulgi – co oznacza, że np. korzystając z niej w 2026 możliwość kolejnego zwolnienia sprzedaży będzie możliwe dopiero w 2029. Jest to zmiana duża bo obecnie termin taki nie obowiązuje – podatnik może wielokrotnie w ciągu roku korzystać z ulgi. Proponowana zmiana jest ewidentnie skierowana przeciwko tzw. flipowaniu nieruchomości w których rzeczywiście mieszkają właściciele.
Ostatnia omawiana zmiana również dotyczy wydłużenia terminu po którym podatnik może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania. W tym przypadku mowa o dochodach ze sprzedaży składników majątku wycofanych z działalności gospodarczej np. samochodów poleasingowych – obecny termin 3 miesięczny wydłużony ma być do 3 lat.
Proponowane zmiany – w szczególności dotyczących przedłużenia terminu do korzystania zwolnienia dochodów ze sprzedaży – pokazują ich profiskalny charakter. MF uzasadnia te zmiany potrzebą wyeliminowania unikania opodatkowania czy ujednolicenia zasad opodatkowania zbycia niektórych składników majątku. Zmiana dotycząca podwyższenia stawki opodatkowania przy ryczałcie to natomiast bardzo prosta metoda zwiększenia wpływów budżetowych. Jeśli prowadzisz działalność w zakresie opodatkowanym 8,5%/12,5% na ryczałcie, planujesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej czy chcesz przenieść majątek do majątku prywatnego i masz wątpliwości jak to wykazać i rozliczyć to zachęcamy do konsultacji z jednym z naszych doradców podatkowych.
Umów się: Umów się – Eres
Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl , tel. kom.+48 571-600-114