Zmiany podatkowe 2026 przynoszą przedsiębiorcom kluczowe modyfikacje w zakresie limitów podatkowych, zasad amortyzacji pojazdów oraz obowiązków cyfrowego raportowania ksiąg. W 2026 roku wejdą w życie istotne nowelizacje dotyczące zarówno progów uprawniających do preferencyjnych form rozliczeń, jak i nowych wymogów ewidencyjnych. W razie wątpliwości zachęcamy do konsultacji z jednym z naszych doradców podatkowych.

Wizualizacja koncepcyjna, wygenerowana z użyciem AI.

Limity w działalności gospodarczej – zmiany podatkowe 2026

Poniższa tabela przedstawia kluczowe progi kwotowe, które wprowadzają zmiany podatkowe 2026 w działalności gospodarczej. Przeliczenia na złote dokonano na podstawie średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego:

Nowe limity dla samochodów osobowych i zmiany w PIT

Zwolnienia z podatku w SSE i decyzje o wsparciu (PSI)

Zmiana dotyczy zwolnień podatkowych określonych w art. 21 ust. 1 pkt 63a i 63b ustawy o PIT, obejmujących dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) na podstawie zezwolenia oraz dochody z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu (Polska Strefa Inwestycji – PSI).

Ustawodawca w art. 21 ust. 5c określił na nowo podatek należny do zapłaty w razie utraty zezwolenia lub uchylenia decyzji o wsparciu. Podatek ten stanowi:

• podatek niezapłacony od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej określonej w cofniętym zezwoleniu albo w uchylonej decyzji o wsparciu – jeżeli podatnik korzystał z pomocy publicznej wyłącznie w ramach jednego zezwolenia / decyzji albo prowadził księgi rachunkowe w sposób zapewniający wyodrębnienie dochodu i podatku przypadającego na dane zezwolenie lub decyzję;
• kwotę w wysokości stanowiącej maksymalną dopuszczalną pomoc publiczną określoną w zezwoleniu lub uchylonej decyzji o wsparciu – jeżeli podatnik korzystał ze zwolnienia w ramach więcej niż jednego zezwolenia / decyzji i nie wyodrębnił księgowo tych dochodów.

Limity amortyzacji samochodów osobowych

Od 2026 r. wysokość limitu odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów została bezpośrednio powiązana z poziomem emisji CO2 silnika pojazdu:

• 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym lub napędzanym wodorem;
• 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego wynosi mniej niż 50 g na kilometr;
• 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego jest równa lub wyższa niż 50 g na kilometr.

Limity dla leasingu samochodów osobowych (art. 23 ust. 1 pkt 47a)

Analogiczne zasady uzależnione od norm emisyjnych obowiązują przy rozliczaniu opłat z tytułu umów leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy pojazdów:

• 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego wynosi mniej niż 50 g na kilometr;
• 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego jest równa lub wyższa niż 50 g na kilometr.

Wyższy limit zwolnienia podmiotowego – zmiany podatkowe 2026 w VAT

Najbardziej wyczekiwaną nowością w podatku od towarów i usług, jaką przynoszą zmiany podatkowe 2026, jest podwyższenie limitu sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego z VAT:

• Podwyższenie rocznego limitu wartości sprzedaży uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT z kwoty 200 000 zł do 240 000 zł;
• Wprowadzenie możliwości powrotu do zwolnienia podmiotowego z VAT dla podatników, którzy w 2025 r. przekroczyli dotychczasowy próg 200 000 zł sprzedaży, lecz nie przekroczyli nowej kwoty 240 000 zł (zasada ta dotyczy również podatników rozpoczynających działalność w trakcie 2025 r., przy czym limit wyliczany jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia firmy).

Elektroniczne księgi i JPK: zmiany podatkowe 2026 dla przedsiębiorców

W obszarze obowiązków sprawozdawczych zmiany podatkowe 2026 nakładają obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wyłącznie przy użyciu programów komputerowych (art. 24a ust. 1e i 1f ustawy o PIT).

Nowe regulacje wprowadzają również obowiązek cyklicznego przesyłania tych ksiąg i ewidencji w ustrukturyzowanej postaci elektronicznej (JPK_PIT / JPK_CIT) do właściwego urzędu skarbowego w terminie przewidzianym na złożenie zeznania rocznego.

Równolegle od 1 stycznia 2026 r. wchodzi w życie nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które dostosowuje zasady ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych do standardów elektronicznych struktur JPK.

Wdrożone zmiany podatkowe 2026 wymagają od przedsiębiorców wcześniejszego przygotowania systemów księgowych i przeanalizowania opłacalności dotychczasowych form opodatkowania. Jeśli chcesz bezpiecznie przygotować swoje przedsiębiorstwo na nadchodzące wymogi, zachęcamy do kontaktu ze specjalistami Eres.