29 września 2026

Nowe progi podatkowe od 2027. Zmiany PIT i CIT

Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustaw podatkowych (projekt UD458), który wprowadza nowe progi podatkowe oraz modyfikuje stawki w ryczałcie i CIT. Przepisy, które według założeń rządu mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku, wpłyną na rozliczenia około 3,5 mln podatników. Głównym celem projektowanych zmian jest złagodzenie przejścia między dotychczasowymi progami w skali PIT, jednak reforma wiąże się również z wyższymi obciążeniami dla najlepiej zarabiających i dużych przedsiębiorstw.

💡

Zastanawiasz się, jak nowelizacja wpłynie na Twój biznes? Skonsultuj planowane rozliczenia z doradcą ➔

Nowe progi podatkowe – trzy stopnie w skali PIT

Zgodnie z przyjętym projektem, obecny dwustopniowy system zostanie zastąpiony trzystopniową skalą podatkową. Kwota wolna od podatku pozostanie na dotychczasowym poziomie 30 000 zł rocznie (kwota zmniejszająca podatek wyniesie 3 600 zł). Zmianie ulegną natomiast limity i stawki dla poszczególnych przedziałów dochodowych od 2027 r.:

  • I próg podatkowy – obejmie dochody do 130 tys. zł, opodatkowane stawką 12% (wzrost z obecnych 120 tys. zł);
  • II próg podatkowy (nowość) – obejmie dochody powyżej 130 tys. zł do 150 tys. zł ze stawką pośrednią 24%;
  • III próg podatkowy – dla dochodów przekraczających 150 tys. zł zastosowanie znajdzie najwyższa stawka 32%.
Podwyższenie granicy wejścia w najwyższą, 32-procentową stawkę z obecnych 120 tys. zł do 150 tys. zł oznacza, że podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych (osiągający wyższe dochody) zapłacą niższy podatek od części podstawy opodatkowania. Zgodnie z wyliczeniami ustawodawcy, oszczędność z tego tytułu może wynieść maksymalnie 3 600 zł rocznie na podatnika.

Odbiega to od obietnic rządu o podwyższeniu kwoty wolnej – najpierw do 60 tys. zł, a potem w okrojonej wersji do 40 tys. zł. Czemu to istotne? Bo w gruncie rzeczy ta zmiana premiuje lepiej zarabiających. Nie jest to zatem alternatywa dla kwoty wolnej, ponieważ dotyka okrojoną grupę społeczną, podczas gdy kwota wolna dotyczy wszystkich opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Niestety już jakiś czas temu premier Donald Tusk chłodził nastroje, wskazując na brak możliwości wprowadzenia nowej kwoty wolnej:

„Nie rezygnujemy z tego, ale tak bez tortur mogę przyznać, że na pewno w roku 2027 i w roku 2028, bo zakładam, że przez te dwa lata jeszcze będziemy mieli ten wielki wysiłek na rzecz obronności, to kwota wolna jest mało realna, ale nie chcę z tego w żadnym wypadku rezygnować” – powiedział premier. Jak dodał, podniesienie kwoty wolnej od podatku „na pewno w perspektywie półtora roku nie będzie możliwe”.

Nowe progi podatkowe a zmiany w ryczałcie i CIT

Projekt UD458 to nie tylko modyfikacja skali PIT, ale również nowe obowiązki dla podmiotów generujących największe zyski, co ma zrekompensować ubytki w budżecie państwa. Zmiany dotkną zarówno samozatrudnionych, jak i osoby prawne:

  • Danina solidarnościowa: Osoby uzyskujące łączne dochody powyżej 1 mln zł rocznie zapłacą wyższy podatek. Stawka daniny wzrośnie z dotychczasowych 4% do 5%.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Limit przychodów uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania zostanie obniżony z 2 mln euro do 250 tys. euro. Ponadto, po przekroczeniu w trakcie roku limitu 300 tys. euro, zastosowanie znajdzie wyższa, karna stawka ryczałtu w wysokości 17%.
  • Podatek CIT dla dużych przedsiębiorstw: Spółki i korporacje (z wyłączeniem sektora bankowego), których roczne przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln euro, zapłacą podstawową stawkę CIT w wysokości 22% (wzrost z 19%).

Kiedy nowe progi podatkowe wejdą w życie?

Akceptacja projektu przez Radę Ministrów otwiera drogę do prac parlamentarnych. Dokument trafi teraz do Sejmu, a następnie do Senatu. Ostateczny kształt przepisów może ulec jeszcze modyfikacjom w trakcie głosowań. Po przejściu całego procesu legislacyjnego, ustawa będzie wymagała podpisu Prezydenta oraz ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Planowany termin wdrożenia przepisów to 1 stycznia 2027 r., co daje przedsiębiorcom niezbędny czas na analizę prawno-finansową swoich działalności.

Planowanie podatkowe na 2027 rok

Ograniczenie limitów dla ryczałtu oraz wzrost podatku CIT i daniny solidarnościowej wymuszą na wielu przedsiębiorcach restrukturyzację formy prowadzenia działalności. Spółka Doradztwa Podatkowego Eres pomoże Ci przeanalizować opłacalność przejścia na inne modele, takie jak np. CIT estoński, zanim wejdą w życie nowe, wyższe obciążenia.

Umów się na weryfikację obciążeń podatkowych ➔

Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl, tel. kom. +48 571 600 114
#NoweProgiPodatkowe #ZmianyPodatkowe2027 #Podatki #Ryczałt #CIT #PIT #DoradztwoPodatkowe

Udostępnij: