Rząd przyspiesza z nowelizacją przepisów. 23 września oficjalnie przyjęto projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie (UD 116), co oznacza jego wejście w kolejną fazę legislacyjną. Główne uderzenie wymierzone jest we wspólników spółek zarabiających na wynajmie i dzierżawie oraz w najlepiej zarabiających programistów. Poznaj najnowsze zmiany w ryczałcie i IP Box, które mają wejść w życie w 2027 roku, i sprawdź, co z pozostałymi – równie groźnymi dla biznesu – projektami UD 458 oraz UD 461.

Rząd przyjął projekt UD 116 – kluczowe zmiany w ryczałcie i IP Box

Nowelizacja oznaczona numerem UD 116 była modyfikowana wielokrotnie od jej pierwszego ogłoszenia. Jej nadrzędnym celem jest likwidacja tzw. optymalizacji podatkowych stosowanych przez wspólników spółek kapitałowych. Ministerstwo Finansów bierze pod lupę sytuacje, w których wspólnik (zamiast wypłacać dywidendę) udostępnia swojej spółce np. znak towarowy lub nieruchomość i płaci od tego relatywnie niski ryczałt – efektywnie unikając opodatkowania.

Danina solidarnościowa i wyższy podatek. Jakie są zmiany w ryczałcie i IP Box dla wspólników?

Od 2027 roku organy podatkowe znacząco podniosą stawki dla transakcji z podmiotami powiązanymi. Do najważniejszych obciążeń należą:

• 17% ryczałtu za dzierżawę majątku: Nowa, wysoka stawka obejmie umowy najmu, dzierżawy lub umowy o podobnym charakterze zawarte z podmiotem powiązanym (np. spółką z o.o., w której podatnik jest wspólnikiem). Dotyczy to m.in. dzierżawy znaków towarowych. Wyjątkiem pozostaną prace chronione prawem autorskim.
• 15% ryczałtu z najmu: Przychody z najmu nieruchomości świadczonego na rzecz podmiotów powiązanych, po przekroczeniu 100 tys. zł rocznie, zostaną opodatkowane stawką 15% (obecnie jest to 12,5%).
• Danina solidarnościowa dla IP Box: Do tej pory dochody rozliczane preferencyjną stawką 5% (często przez programistów) omijały 4-procentową daninę solidarnościową. Projekt poszerza podstawę obliczenia tej daniny. Jeśli dochód z IP Box przekroczy milion złotych rocznie, od nadwyżki trzeba będzie zapłacić dodatkowe 4% podatku (danina solidarnościowa technicznie nie jest podatkiem ale posiada wszystkie jego cechy definicyjne)

Z czego wycofał się rząd wprowadzając zmiany w ryczałcie i IP Box?

Przejście projektu do kolejnej fazy przyniosło również pozytywne rozstrzygnięcia dla podatników. W najnowszej wersji wykreślono z dokumentu najbardziej kontrowersyjne postulaty, które miały drastycznie uderzyć w sektor usługowy:

• Brak wymogu zatrudnienia: Zrezygnowano z absurdalnego pomysłu, by prawo do rozliczania IP Box oraz ryczałtu na poziomie 8,5% było uwarunkowane przymusowym zatrudnianiem pracowników.
• Samochody poleasingowe: Rząd wycofał się z blokowania sprzedaży bez podatku auta poleasingowego, które przedsiębiorca przekazał wcześniej w darowiźnie członkowi najbliższej rodziny.
• Ulga mieszkaniowa: Zrezygnowano z planowanych ograniczeń w korzystaniu z ulgi mieszkaniowej.

Co z projektami UD 458 i UD 461? Kolejne uderzenie w przedsiębiorców

Projekt UD 116 to wycinek wielkiej rewolucji podatkowej. Należy pamiętać, że w fazie legislacyjnej (obecnie w Komitecie Stałym Rady Ministrów) znajduje się rygorystyczny projekt UD 458, o którym pisaliśmy w poprzednich tygodniach. Zakłada on m.in. radykalne obniżenie limitu przychodów uprawniających do ryczałtu – z 2 mln euro do zaledwie 250 tys. euro, a także wprowadzenie „kary” w postaci stawki 17% od nadwyżki ponad 300 tys. euro. To oznacza, że z ryczałtu masowo „wypadną” nie tylko programiści, ale też przedsiębiorcy z branży budowlanej, handlowej czy transportowej.

Równolegle procedowany jest projekt UD 461, uderzający w fundacje rodzinne poprzez objęcie ich rygorystycznymi wymogami zbywania majątku i opodatkowaniem ukrytych rezerw. Wygląda na to, że lata 2026 i 2027 oznaczają demontaż korzyści wprowadzonych w Polskim Ładzie i wskazują na kompletnie inny kierunek prowadzenia polityki fiskalnej przez obecny rząd.

Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl, tel. kom. +48 571-600-114