Planowane na 2027 rok – nowe progi w PIT – zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych to z pozoru prosta, korzystna korekta. Rząd chce podnieść granicę pierwszego progu podatkowego ze 120 tys. zł do 130 tys. zł oraz wprowadzić nową, pośrednią stawkę 24% dla dochodów do 150 tys. zł. Dopiero nadwyżka powyżej tej kwoty wpadnie w 32%. Na papierze wygląda to na czystą obniżkę podatków (i taką jest) co tworzy potrzebę aby przeanalizować czy nie będzie opłacalne rozpoczęcie rozliczania się „skalą”. Dodatkowo „zaoszczędzone” pieniądze np. na wynagrodzenia pracowników przeznaczyć można na inwestycje czy większą wypłatę z firmy. Należy najpierw jednak dokonać właściwych symulacji finansowych.

Nowe progi PIT – perspektywa pracownika i ulga dla pracodawcy

Dla etatowych pracowników zarabiających powyżej 10 tys. zł brutto miesięcznie, nowy system to bezpośredni zastrzyk gotówki. Wyższy próg i stawka 24% zamiast 32% sprawią, drastyczny spadek wypłat „na rękę” pod koniec roku wypłaszczy się zauważalnie . Z punktu widzenia pracodawcy, to doskonała wiadomość. Presja płacowa w segmencie specjalistów i kadry menedżerskiej zostanie częściowo zredukowana, ponieważ system podatkowy sam wygeneruje podwyżki „na rękę”. Mądry pracodawca już teraz powinien jednak usiąść z doradcą podatkowym i przeanalizować, w jaki sposób połączyć nowe progi z optymalizacją systemów premiowych czy kosztami autorskimi (50% KUP), aby jeszcze efektywniej zarządzać budżetem na wynagrodzenia w firmie.

Kalkulacja oszczędności – ile zostanie w kieszeni?

Podniesienie progów gwarantuje wymierne oszczędności, których maksymalny limit wynosi 3600 zł rocznie na jednego podatnika. W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie, zysk ten może sięgnąć 7200 zł. Poniższa tabela obrazuje różnice w samym podatku PIT (bez uwzględniania składek ZUS) dla wybranych poziomów dochodu rocznego.

Nowe progi pit to wielki powrót skali podatkowej – dlaczego musisz przeliczyć swój biznes?

Dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG), nowe progi wprowadzają potężne zamieszanie. Wyższa kwota wejścia w drugi próg oraz łagodniejsza stawka 24% sprawiają, że skala podatkowa (zasady ogólne) wraca do gry i w wielu przypadkach może okazać się korzystniejsza niż podatek liniowy czy ryczałt – ALE NIE MUSI. Posiadanie gotowych wyliczeń z lat 2025-2026 przestaje mieć rację bytu – należy ich dokonać ponownie – najlepiej jako element kompleksowej analizy podatkowej firmy.

Ministerstwo Finansów podaje że zmiany mogą dotyczyć nawet 3,5 mln podatników. Tu pojawia się jednak największa pułapka, przez którą podejmowanie decyzji na własną rękę bywa kosztowne. Skala podatkowa obniża podatek PIT, ale wiąże się z ryczałtową składką zdrowotną wynoszącą 9% dochodu, podczas gdy podatek liniowy to składka w wysokości 4,9%. Ocena, która forma będzie najbardziej zyskowna w Twojej firmie po zmianach, wymaga chłodnej, matematycznej analizy obu tych parametrów łącznie, a także uwzględnienia ewentualnych ulg (np. IP Box, ulga na dzieci, rozliczenie z małżonkiem). Aby nie przepłacić fiskusowi, weryfikacja strategii z profesjonalistą przed startem roku podatkowego jest wkazana 😊

Na sam koniec należy schłodzić entuzjazm – wyżej opisane zmiany to niestety dopiero projekt ustawy przedstawiony przez Ministerstwo Finansów. W obiegu publicznym pojawiły się też inne propozycje – jeszcze wyższego podwyższenia pierwszego progu do 200 tys. zł lub jednoczesnego podwyższenia kwoty wolnej od podatku (co zresztą było pierwotnym postulatem obecnego rządu).

Opracował: Mikołaj Sadowski, mikosadowski@eres.pl, tel. kom. +48 571-600-114
#podatki #skalapodatkowa #noweprogiPIT #PIT2027 #doradztwopodatkowe #wynagrodzenia #JDG #firma